新形势下行政事业单位内部控制存在的问题及对策7篇

新形势下行政事业单位内部控制存在的问题及对策7篇

新形势下行政事业单位内部控制存在的问题及对策(1)

新形势背景下行政事业单位内部控制制度建设
作者：赵红亚
来源：《中国经贸》2018年第20期

        【摘 要】对目前我国新时代背景下行政事业单位内部控制现状进行分析，并通过多方面的分析研究，对我国目前事业单位内部控制制度建设过程中存在的问题以及影响，并就出现的问题，对内部控制体系的缺陷构成的原因进行探讨，结合分析结果制定出合理的科学的应对方案，希望可以对我国的事业单位内部控制提出一些可借鉴的资料。

        【关键词】新形势背景；行政事业单位；内部控制制度建设

        一、引言

        内部控制体系构建，是我国事业单位的重要工作。内部控制就是通过制度建设、开展实施、有效执行来实现事业单位内部工作的目标，对事业单位内部的安全管理以及风险防范进行的监督管理。随着我国信息时代的发展，大数据时代的来临，电子智能控制技术对行政事业单位的内部控制制度产生了相当大的影响。下面我们将针对新形势背景下的行政事业单位内部控制的现状以及存在的问题进行分析与探讨。并对信息数据时代的行政事业单位内部控制制度管理体系制定出科学有效的应对措施。

        二、 行政事业单位内部控制制度建设的意义体现

        第一，新时代背景下，建立内部控制制度是国家法律法规对行政事业单位管理的要求，可以促进经济事项管理，保证行政事业单位经济活动合法合规。行政事业单位职能包括：经济管理、公共管理、文化教育、社会公共服务等，然而每一项职能的业务都与财务经济息息相关。那么为我国行政事业单位制定一套科学合理的内部控制制度，可以有效的保障事业单位的财务资金安全，更可以促进行政事业单位的资产安全。所以，行政事业单位建立内部控制管理体系是促进财务管理的必然手段。

        第二，新时代背景下，行政事业单位内部控制体系建设是我国党和政府廉政体系的重要体现。要想杜绝体制内腐败和固有资产的流失，那么建立一套完善的内部控制制度是非常有必要的，行政事业单位通过对内部控制体系的构建，能够更好实现防范意目标，更可以显现出控制和监督的作用，对行政事业单位内部实施财务预算和风险控制，这样能够有效的预防财务风险事故的发生，以及贪污腐败的事情发生。

新形势下行政事业单位内部控制存在的问题及对策(2)

行政事业单位内部审计存在的问题及对策
作者：林超媚
来源：《经营者》2016年第07期

        摘 要 本文从行政事业单位内部审计工作中存在的问题出发，对解决当前内部审计工作中出现问题的主要措施进行了探讨分析，并提出解决对策。

        关键词 行政事业单位 内部审计 审计独立性

        一、行政事业单位内部审计存在的问题

        （一）对内部审计工作重视不够

        一些行政单位认为自身并不以营利为目的，不涉及成本核算等相关的工作内容，只是简单地记录单位内部财务的支出和收入，并对国家审计、政府集中采购制度、国库集中支付制度、财政预算外收支两条线管理进行监督和制约；再由于工作人员在进行审计工作时独立性较差，审计的效果和质量也得不到良好的实现。从内审自查的结果来看，一些行政单位在资产的披露、处置、计量、确认等财务管理和会计核算方面依然存在着大量的问题和漏洞。

        （二）内部审计机构的设置不到位

        具有独立性的审计工作与会计监督、财务监督有着本质的区别，也就是说，审计工作若不具备一定的独立性，也就无法实现审计工作的顺利开展。很多行政事业单位并没有设立独立的审计机构，大多只是挂靠在财务管理部门或者其他部门，使得审计的机构设置缺乏独立性。甚至有些单位的审计人员由财务会计人员来充当，自己审自己缺乏公允性。由于行政事业单位内部审计机构设置不到位，影响了行政事业单位内部审计结果。领导既分管财会工作，又分管审计工作。还有经济不独立，行政事业单位内审人员编制、工资福利等均受本单位制约，在实际工作中既要充分发挥审计监督的职能作用，又要维护本部门自身利益，一身二任，难免顾此失彼，审计独立性较差。

        （三）行政事业单位内部审计的内容过于单一，无法适应新形势的要求

        行政事业单位在市场经济得到迅速发展的条件下，对各项职能的内容进行了一定的增加，但从当前的内部审计工作来看，大部分的工作内容还只是限于对财务收支的审查和记录和纠正违规事项，并只进行审计的事后监督管理，缺乏主动性，这明显并不能满足经济发展的需求。

新形势下行政事业单位内部控制存在的问题及对策(3)

新形势下行政事业单位加强预算管理的思考
作者：龚珏珂
来源：《经营者》2016年第10期

        摘 要 行政事业单位预算管理对规范政府行为、防范财务风险、优化财政支出结构有重要意义。随着新《预算法》的颁布，行政事业单位原有的粗放预算管理模式已不能适应现状，进一步完善和强化预算管理已是势在必行。本文通过分析行政事业单位预算管理中存在的突出问题，从提高预算管理意识、建立预算管理机构、加强项目动态监管、完善监督考核机制等方面提出了相应的对策建议。

        关键词 行政事业单位 预算管理 预算法

        随着社会主义市场经济的发展和经济业务的复杂多样，行政事业单位的预算管理越来越重要。行政事业预算管理制度在不断地发展与完善，先后经历了2000年“一个部门一本预算”的部门预算改革、2001年财政国库集中收付制度改革、2007年政府收支分类改革。2014年8月31日，第十二届全国人民代表大会常务委员会第十次会议审议通过了修订后的《中华人民共和国预算法》，并规定新的《预算法》于2015年1月1日起开始实行，充分体现完善和强化行政事业单位预算管理，适应经济社会环境发展的重要意义。

        一、加强行政事业单位预算管理的重要性

        预算管理贯穿于行政事业单位预算编制和执行的全过程，是国家公共管理、单位内部控制的重要组成部分，是规范政府行为、落实财政预算制度、优化财政支出结构的客观要求，是国家依法治国、新《预算法》实施的必然要求，是保证单位财务管理顺利进行、提高资金有效利用和配置的重要保障，是防范单位财务风险、完善单位内控机制的必要手段。预算管理水平的高低直接影响本单位的运转和长远目标的实现。

        二、行政事业单位预算管理存在的突出问题

        （一）管理层不重视，预算编制粗略

        预算管理是一项全局性工作，需要各个部门的参与、配合。新《预算法》对行政事业单位预算编制的完善度及透明度有了更高的要求，单位所有的收入和支出项目都必须纳入预算编制管理，宽口径的预算项目编制方法使得各单位预算编制的难度上升，工作量加大。但是，许多单位的领导仍普遍认为预算的编制与管理只是财务部门的事情，并未组织相关部门对次年的预算做一个综合性的考虑，也未对财务部门上报的预算进行认真的审核，认为只要财务部门能从财政争取到尽可能多的资金就可以了。财务部门也往往因时间紧、任务重，常常采用“上年基数+增长数”的方式编制次年预算，这必然导致有预算的项目不实施，想实施的项目又无预算，整个预算犹如空中楼阁，不能很好地与单位次年的工作安排相结合。

新形势下行政事业单位内部控制存在的问题及对策(4)

财政新形势下的行政事业单位内部控制建设探析
作者：刘跃
来源：《经营管理者·中旬刊》2016年第06期

        摘 要：2012年，财政部制定《行政事业单位内部控制规范（试行）》，意在进一步提高行政事业单位管理水平，规范其内部控制，加强廉政风险防控机制建设。自规范实施以来，各单位积极探索，内部控制建设取得了初步成效。但是，内部控制建设是一项需要统筹规划和持续完善的系统工程，目前仍存在一些亟待解决的问题。本文进一步探讨了在当前财政体制改革形势下的行政事业单位内部控制建设。

        关键词：财政体制改革 行政事业单位 内部控制

        2014年6月，中央政治局审议通过《深化财税体制改革总体方案》，明确了财税体制改革的时间表和路线图。当前，为更好地适应国家治理需要，完善社会主义市场经济体制，我国财政工作以改革和发展为中心，规范管理，推进创新，在深化改革的同时，围绕完善制度、明确职责、理顺流程、控制节点、加强监督等几方面，逐步推进财政管理工作向科学化、规范化和信息化发展。行政事业单位是我国政治制度的组织载体，是公共服务的供给者和社会事务的监管者，在推动经济社会发展过程中担负着重要职责。近年来，行政事业单位贪污挪用公款、私设“小金库”、违规发放津补贴、侵吞滥用国有资产、政府采购和招投标违法违纪等现象时有发生，给国家造成损失，也给各单位事业的健康发展造成不良影响。究其原因，一是对经济活动风险认识不足，防范意识薄弱；二是单位内部管理制度不健全，没有制定有效的风险防控措施，也没有形成完整的制度体系；三是制度执行不到位，内部监管不力，缺乏及时发现和有效处置风险的能力。因此，提高行政事业单位内部控制效力，强化对权力的制约和监督非常必要。须借助内部控制这一手段，审视和梳理现行制度，建立有效控制措施，创新机制体制，加强内部监管，提升内部管理水平。

        一、内部控制的定义

        审计署《行政事业单位内部控制研究》课题组对内部控制做了定义：“行政事业单位内部控制是内部控制要素与过程的统一。从静态上讲，是指单位为履行职能、实现总体目标而建立的保障系统，该系统由内部控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督等要素组成，体现为与行政、管理、财务和会计系统融为一体的组织管理结构、政策、程序和措施；从动态上讲，是单位为履行职能、实现总体目标而应对风险的自我约束和规范的过程”。简单的说，就是单位为实现内部控制目标，通过制定制度、控制节点、实施监管，对经济活动的风险进行防范和管控。

新形势下行政事业单位内部控制存在的问题及对策(5)

浅析行政事业单位内部控制存在的问题和对策
作者：陈雨清
来源：《行政事业资产与财务》2019年第09期

        摘 要：有效的内部控制可以提高行政事业单位的工作质量。但行政事业单位内部管理存在的一些问题，阻碍了内部控制作用的发挥。本文在阐述内部控制对行政事业单位重要性的基础上，分析了内部控制存在的问题，最后提出了工作建议，以帮助行政事业单位改善内部控制工作。

        关键词：内部控制;行政事业单位;问题

        一、内部控制对于行政事业单位的重要意义

        因性质与企业不同，行政事业单位内部控制工作具有不同的特点。首先，由于行政事业单位长期以来缺乏精细化管理和成本管理意识，对单位内部管理进行改进的积极性不高，导致单位内控建设存在一些困难，推进内控工作遭遇的阻力较大。其次，行政事业单位的内控工作不仅需要满足单位内部管理的需要，还要积极对接国家政策方针，为社会提供更为优质的公共产品和公共服务。因此，行政事业单位必须不断完善和推进内部控制工作，以便更好地履行相关职责。具体而言，内部控制工作对于行政事业单位的重要意义，包含以下几个方面的内容。

        1.可以帮助行政事业单位做好各项管理工作

        行政事业单位的工作性质是为社会公众服务，由于单位掌握大量的社会公共资源，内部控制工作可以保证单位日常各项工作的合法合规性。

        （1）可以保证国有资产的完整性和安全性。内控机制可以保证行政事业单位公共资源使用的公平性和公开性，提升资源利用效率，确保国有资产安全，避免出现私人侵占国有资产的现象。

        （2）提升单位工作效率，节省行政开支。行政事业单位的工作效率直接关系到社会经济发展水平。通过建立健全内部控制制度，监督单位各个环节工作的开展，并实施科学的考核评价机制，可以促进行政事业单位各部门工作效率的提升。同时，还可通过内控体系建设，改进工作流程，简化烦琐的办事程序，提升单位服务水平和效率，节省单位的成本支出。

新形势下行政事业单位内部控制存在的问题及对策(6)

行政事业单位内部控制存在的问题及对策
作者：黄左捷
来源：《中国集体经济》2019年第11期

        摘要：自改革开放以来，我国社会主义经济高速发展，行政事业单位内部控制力度在不断加强，而发挥行政事业单位的社会职能，顺应社会主义市场经济的发展，必须重视创新行政事业单位内部控制制度，加强内部财务管理与控制审计。文章将分层简析行政事业单位内部控制存在的问题及对策，并提出个人见解。

        关键词：行政事业单位；内部控制；存在问题；对策

        如果行政事业单位内部控制工作执行顺利，本单位所上交的财务资料就具有更高的可信度，事业单位内部管理人员可以把重点内容转到提高单位财务管理工作上；如果事业单位的内部控制存在很多不足之处，工作人员则应当对本单位内部控制进行仔细检查，严格把关，做好内部财务管理工作。此外，内部控制审计工作对事业单位固定资产与无形资产均有影响，重新规定了这两种资产的折旧方式，并在新会计制度的变化内容中体现出来。而且，内部控制审计明显要求事业单位应该对固定资产与无形资产进行定期折旧，合理评估资产的消耗率，准确核算其真正价值，从而有效加强行政事业单位资产管理。可是，从总体视角来看，当前行政事业单位内部控制工作尚且存在管理机制不健全，管理手段落后，工作人员的内部控制意识不足等。

        一、行政事业单位内部控制存在的问题

        从总体视角来看，行政事业单位内部控制工作存在三方面的问题。

        （一）管理机制不健全

        有不少管理人员对内部会计和财务工作缺乏科学而正确地理解，认为内控工作只是对本单位账目的统一核对，忽视了财务管控工作的重要性，也没有设立单独的财务管理部门。其次，国内行政单位内部控制的相关法律并不完整，虽然国家已经颁布了《内部会计控制规范》、《会计法》和《会计准则》，却均属于导学性文献，并没有针对具体工作细节予以指导，这些文献内容大多缺乏实践操作性和法律效用，很容易导致国内行政事业单位内部控制工作无法可依，不利于提升单位内控效果。再次，行政事业单位内部预算制度并不完善，没有针对资产管理、物资采购、财政收支和项目管理预算工作制定科学合理的方案。预算制度尚未容纳所有内部控制管理业务，加上专业性强的预算管理机构设置不及时，且预算编制与行政事业单位的长远发展战略缺乏有效的结合，致使行政事业单位内部控制管理水平下降，相应的预算编制工作开展未能达到预期效果。另外，由于行政事业单位财务部门的职能作用发挥不充分，且在财务工作方面存在着形式主义，进而严重削弱了内部控制体系的实际作用，间接地加大了财务风险概率。而且，如果行政事业单位的财务内控机制不完善，其相关内控体系必然缺乏健全性，使行政事业单位的内控管理工作难以顺利开展。

新形势下行政事业单位内部控制存在的问题及对策(7)

行政事业单位内部控制存在问题及对策
作者：彭敬英
来源：《智富时代》2018年第11期

        【摘 要】行政事业单位内部控制是保障行政事业单位权利规范有序、科学高效运行的有效手段，也是各单位工作目标实现的长效保障机制。自《行政事业单位内部控制规范（试行）》发布实施以来，行政事业单位积极推进内控制度建设，取得了一些成效，但也存在内部控制观念淡薄、内部控制制度不完善、缺乏必要监督和审计机制等问题。内部控制对单位的经济运行及长远发展具有重大意义，本文对行政事业单位内部控制存在的问题及对策进行分析研究。

        【关键词】行政事业单位；内部控制；存在问题；对策

        一、行政事业单位内部控制存在问题

        （1）内部控制意识较为薄弱

        部分行政事业单位存在内部控制意识薄弱问题，而内部控制意识作为内部控制环节中最为关键的内容之一，是健全内部控制系统以及实施控制制度的重要保证，若是没有良好的内部控制意识，对于行政事业单位内部控制制度建设和实施将极为不利。【1】

        部分行政事业单位领导或负责人不重视单位内部控制制度的建设，认为内控制度是“自捆手脚”，使单位工作的开展受到过多约束，程序更加繁琐，丧失了灵活机动性；部分单位领导或负责人认为单位开展业务较为单一，没有严格进行内部控制的必要；还有部分领导仅将单位财政资金控制、预算控制看做是单位内部控制，认为只要做资金管理和预算管理控制便足够。以上问题导致行政事业单位内部控制基础水平不高、执行力不强、内部控制体系不全面，不能有效防范风险，不利于单位工作目标的实现及健康、长远发展。

        （2）内部控制制度不够完善

        行政事业单位应当建立适合本单位实际情况的内部控制体系，并组织实施。具体工作包括梳理单位各类经济活动的业务流程，明确业务环节，系统分析经济活动风险，确定风险点，选择风险应对策略，在此基础上根据国家有关规定建立健全单位各项内部管理制度并督促相关工作人员认真执行。【2】

新形势下行政事业单位内部控制存在的问题及对策7篇

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